宁波市心理援助协会会计核算办法和规则

一、宁波市心理援助协会严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　二、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

　　三、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　四、协会以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产。

　　五、各类固定资产折旧年限为5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　六、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。

　　七、固定资产必须由人事财务部会同秘书处每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

　　八、人事财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　九、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本会业务范围内收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

　　十、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　十一、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　十二、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 

　　十三、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

　　十四、因公出差、经会长批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经会长批准，任何人不得借支公款。

　　十五、严格现金收支管理，除一般日常支出外，其余通过银行办理转账结算。

　　十六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报会长批准。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　十七、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人签名、会长批准后方可报销付款。

　　十八、严禁为外单位或个人经济担保。

　　十九、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

二十、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

二十一、本规则自2016年6月25日协会第一届七次理事会通过之日起施行,由协会秘书处解释。

                           宁波市心理援助协会

                              2016年6月25日